Главная цель, которая стоит в основе проведения дью дилидженса, заключается в формировании полноценного представления о финансовом состоянии фирм, потенциальных и текущих обязательствах, о налоговых, инвестиционных, финансовых рисках, способных ухудшить денежное состояние фирмы в ближайшем будущем. Поэтому налоговый Due Diligence необходим во время совершения сделок по покупке, слиянию, формированию, поглощению совместных предприятий, в процессе реализации других больших инвестиционных проектов, с главной целью определения потенциальной надежности заемщиков, партнеров, других участников проекта.

В целом объем Due Diligence в любом случае будет зависеть от разных нюансов и может варьироваться в зависимости от ситуации, начиная от обзорной проверки отчетности предприятия по финансам до глубокого анализа в комплексе аспектов состояния, функционирования компании, в том числе, анализ рисков и разных непрозрачных инструментов. Проведение такой процедуры специалистами современной аудиторской фирмы «Кей Солюшнз» включает разные подходы и процедуры. Это и фокусировка на главных бухгалтерских, налоговых вопросах, потенциальных обязательствах, и анализ строгого соблюдения закона Украины, который регулирует деятельность предприятия, и оценка денежных потоков, качества доходов, активов. Также проводится независимая инвентаризация обязательств и активов, оценивается качество внутреннего контроля. Важно выявить слабости такого контроля, существенные недостатки, скрытые обязательства. Оцениваются также предположения, которые лежат в основе бюджетов.

Правовой Due Diligence – это экспертиза документов фирмы, полноценный правовой анализ ведения деятельности компании за какой-либо определенный срок с детальным анализом рисков. Анализируются учредительные документы, проверяются права на объекты недвижного имущества, законность осуществления полноценной хозяйственной деятельности, проверяются права на объекты, касающиеся интеллектуальной собственности.

Уже по всем результатам таких работ в дальнейшем составляется отчет в письменном виде о том, в каком состоянии находится правовая сфера предприятия. Указываются определенные операции правового характера, раскрываются самые вероятные последствия, а также предоставляются исчерпывающие рекомендации.

Источник: Анатолий Валтасар 23 октября 2017