Стан суми можливо дізнатися, надіславши запит до ДФС України за формою J1301202.
У зв’язку з численними запитаннями платників ГУ ДФС у Черкаській області роз’ясню актуальні питання роботи системи електронного адміністрування ПДВ (СЕА).
Так, з 1 січня 2015 року набрав чинності Закон України від 28 грудня 2014 року №71-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи», яким запроваджено нові правила функціонування системи електронного адміністрування податку на додану вартість.
З урахуванням змін, внесених до Податкового кодексу України Законом №71-VIII, система електронного адміністрування податку на додану вартість запроваджується поетапно (пункт 35 підрозділу 2 розділу XX Кодексу):
з 1 січня до 1 липня 2015 року (або до дати, визначеної в окремому рішенні Верховної Ради України про скорочення терміну перехідного періоду відповідно до пункту 7 Прикінцевих положень Закону N 71) - у тестовому режимі;
з 1 липня 2015 року - на постійній основі.
Порядок електронного адміністрування ПДВ затверджено постановою Кабінету Міністрів України від 16 жовтня 2014 року №569 «Деякі питання електронного адміністрування податку на додану вартість».
Основні принципи функціонування системи електронного адміністрування ПДВ визначено статтею 2001 розділу V Кодексу.
Відповідно до п. 2001.3 ст. 200 Податкового кодексу України платник податку має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних на суму податку (∑Накл), обчислену за такою формулою:
∑Накл = ∑НаклОтр + ∑Митн + ∑ПопРах - ∑НаклВид - ∑Відшкод - ∑Перевищ.
Обрахунок за вказаною формулою здійснюється наростаючим підсумком з 01.02.2015 року. Стан суми у формулі можливо дізнатися надіславши запит до ДФС за формою J1301202.
Тобто, якщо станом на 1 липня 2015 року відповідно до формули визначеної п. 2001.3 ст. 200 Кодексу сума ліміту на електронному рахунку платника менша ніж сума податку на додану вартість у податковій накладній яка підлягає реєстрації, платник не зможе зареєструвати таку податкову накладну доки сума ліміту на електронному рахунку не буде рівною/більшою ніж сума зазначена у податковій накладній.
Головне управління ДФС у Черкаській області,
сектор комунікацій
